[发明专利]一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法

说明书

本发明提供了一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法，所述方法包括如下步骤：从数据库中提取与装配式建筑的相关数据并进行标准化处理以获得处理后数据；基于装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库；根据抽样要素和抽样评价模型对预审计的装配式建筑数据进行样本抽样以获得样本数据；根据模板库对样本数据进行风险评价以获得疑似问题数据及疑似问题数据审计风险评价；对预审计的装配式建筑数据的风险进行反馈。本发明解决了传统的风险评分方法依赖审计专家的主管判断缺乏客观性，不能自动化实现大规模风险评分的技术问题。

技术领域

本发明涉及风险导向审计技术领域，尤其涉及一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法。

背景技术

内部审计是现代企业治理的重要组成部分，最早源于企业所有权与经营权分离所产生的受托责任监督，最初关注的是财务支出的合规性和财务报表的真实性。随着企业的不断发展，面临的经营环境也越来越复杂、内外部风险也随之加大，各国监管机构对企业运营的合规性和运营效率都提出了严格的要求，内部审计也随着企业内外部环境的变化不断演进。

将数字化审计应用到装配式建筑审计工作中势在必行。在建工程转增固定资产审计是审计工作的内容之一。风险导向的风险评分方法有资本资产定价模型、SWOT分析、KSF分析法、EVA分析法、专家系统法等方法。这些方法以专家打分或者定性分析为主，并非数字化手段，并且依赖审计专家的主管判断缺乏客观性，不能自动化实现大规模风险评估。

发明内容

本发明针对现有方式的缺点，提出一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法，用以解决现有技术存在的上述问题。

根据本发明的一个方面，提供了一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法，包括如下步骤：

从数据库中提取与装配式建筑的相关数据并进行标准化处理以获得处理后数据；

基于装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库；

根据抽样要素和抽样评价模型对预审计的装配式建筑数据进行样本抽样以获得样本数据；

根据模板库对样本数据进行风险评价以获得疑似问题数据及疑似问题数据审计风险评价；

对预审计的装配式建筑数据的风险进行反馈。

进一步地，所述基于装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库，是指：

基于风险导向理论、及装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库。

进一步地，所述抽样要素包括可接受风险、可容忍错保额及预期总体错报率。

进一步地，所述抽样评价模型，包括：

样本设计、理论样本规模＝总体量*风险系数/基本精确度；

选取样本，首先计算相关报表项目的货币单位总额，即总体量；然后计算抽样间隔，抽样间隔J＝总体量/样本量＝基本精确度/风险系数；最后在1至J之间随机选一个数作为随机起点G，选择包括G在内的第一个项目，并继续选择包括G+J元的第二个项目，第三个项目G+2直到选取足够样本量；

评价样本结果，讲审计样本分为100％审查部分和非100％审查部分，其中100％审查部分为金额大于抽样间隔的样本；对于非100％审查部分的误差是通过该层的样本误差进行估算的，对点估计值做出调整，给出区间范围和实际精确度；审计人员依据其审计证据及取证表来整理出工作底稿，再由负责人对其进行复核，明确审计工作中的发现及风险应对措施的客观性，然后及时和被审单位沟通审计结果，保证其风险处置的实效。

进一步地，所述问题数据通过问卷调查等方式进行风险信息的收集及评估，确定公司存在重大风险的业务。