[发明专利]一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法

权利要求书

1.一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，包括如下步骤：

从数据库中提取与装配式建筑的相关数据并进行标准化处理以获得处理后数据；

基于装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库；

根据抽样要素和抽样评价模型对预审计的装配式建筑数据进行样本抽样以获得样本数据；

根据模板库对样本数据进行风险评价以获得疑似问题数据及疑似问题数据审计风险评价；

对预审计的装配式建筑数据的风险进行反馈。

2.根据权利要求1所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述基于装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库，是指：

基于风险导向理论、及装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库。

3.根据权利要求1所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述抽样要素包括可接受风险、可容忍错保额及预期总体错报率。

4.根据权利要求1所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述抽样评价模型，包括：

样本设计、理论样本规模＝总体量*风险系数/基本精确度；

选取样本，首先计算相关报表项目的货币单位总额，即总体量；然后计算抽样间隔，抽样间隔J＝总体量/样本量＝基本精确度/风险系数；最后在1至J之间随机选一个数作为随机起点G，选择包括G在内的第一个项目，并继续选择包括G+J元的第二个项目，第三个项目G+2直到选取足够样本量；

评价样本结果，讲审计样本分为100％审查部分和非100％审查部分，其中100％审查部分为金额大于抽样间隔的样本；对于非100％审查部分的误差是通过该层的样本误差进行估算的，对点估计值做出调整，给出区间范围和实际精确度；审计人员依据其审计证据及取证表来整理出工作底稿，再由负责人对其进行复核，明确审计工作中的发现及风险应对措施的客观性，然后及时和被审单位沟通审计结果，保证其风险处置的实效。

5.根据权利要求1所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述问题数据通过问卷调查等方式进行风险信息的收集及评估，确定公司存在重大风险的业务。

6.根据权利要求5所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述问题数据被导入至财务数据库、监控数据库与财务从业人员数据库用于将审计档案模块收集到的各项报表、监控、财务从业人员进行必要的加工处理和计算。

7.根据权利要求1所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述根据模板库对样本数据进行风险评价以获得疑似问题数据及疑似问题数据审计风险评价，包括：

根据审计规则对处理后数据进行数字化审计；

所述处理后数据与审计规则中预设的阈值进行比较判断，若判断为超过阈值，则将该数据对应的项目列为疑似问题清单。

8.根据权利要求1所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述对预审计的装配式建筑数据的风险进行反馈，包括选择分析方法和确定分析层面。

9.根据权利要求8所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述分析方法包括趋势分析法、结构分析法和对比分析法。

10.根据权利要求8或9所述的装配式建筑跟踪审计管理方法，其特征在于，所述分析层面包括总体分析、业务领域分析以及各层级单位分析。