[发明专利]一种生成纳税人资金回路的方法及系统

说明书

本发明公开了一种生成虚开纳税人资金回路的方法及系统，所述方法指确定虚开、虚受纳税人以及对应的社会关系人员；建立包括虚开虚受纳税人以及对应的社会关系人员银行流水信息的银行流水信息表，根据银行流水信息表生成资金流向图，并使用带有滑动时间窗口的有向图深度优先算法对所述资金流向图进行资金回路分析运算，并将分析运算得到的虚开虚受资金回路进行展示；所述系统包括银行流水信息表、社会关系数据表、分析单元以及展示单元；所述分析单元用于根据银行流水信息表生成资金流向图，并对银行流水信息表内的银行流水信息进行资金回路的分析；所述方法及系统解决了人工查询资金回路的效率低成果少的问题，极大提高了相关部门的办案效率。

技术领域

本发明涉及税务监控领域，更具体地，涉及一种生成纳税人资金回路的方法及系统。

背景技术

自1994年我国开始全面实施增值税发票开始，一些不法分子利用非法手段虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税或抵扣税款的其他发票以为自己牟得非法利益，近些年虚开发票的犯罪活动十分猖獗，而对虚开发票罪的认定和取证则存在诸多问题；在一般的虚开案件中，虚开发票的双方企业为了认为制造票、货、款一致的假象，在资金了上会出现资金回路，即开票方收到款项后，通过中间人或利益相关人员转还给受票方，另外，嫌疑纳税人的银行账户的资金流转方式都不是一对一的；通过传统的人工查找资金回路的方法需要分析银行打印的一摞摞纸质报表，效率很低且成果甚少，这是目前税务监控系统亟需解决的问题。

发明内容

为了解决背景技术存在的目前查询虚开账户资金回路困难的问题，本发明提供了一种生成纳税人资金回路的方法及系统，所述方法及系统通过对银行流水电子信息和发票信息进行分析，自动生成并展示资金流回路；所述一种生成纳税人资金回路的方法包括：

步骤1，确定虚开纳税人，根据虚开发票特征筛选所述虚开纳税人的虚开发票，并根据虚开发票关联虚受纳税人；

步骤2，建立每个虚开纳税人以及虚受纳税人的社会关系数据表；所述社会关系数据表记录与每个虚开纳税人以及虚受纳税人有社会关系的人员；

步骤3，建立银行流水信息表，并将所述虚开纳税人、虚受纳税人以及社会关系数据表中人员的特定时间段的全部银行流水存入银行流水信息表中；

步骤4，根据银行流水信息表生成资金流向图，对所述资金流向图进行资金回路分析运算；

步骤5，展示分析得到的虚开虚受资金回路；

进一步的，所述虚开发票特征包括开具金额大于X，非正常时间开具、开具付款方为外省纳税人、购销不匹配等；发票具备一项或多项虚开发票特征则认为该发票为虚开发票；所述非正常时间开具包括根据虚开纳税人的的非营业时间开具，其中X为正数；

进一步的，所述社会关系数据表中的人员包括虚开纳税人以及虚受纳税人的法人、总经理、会计、办税员以及财务联系人，各股东，企业工资单上对应的企业员工，法人、总经理、股东等关键人物的直系亲属；

进一步的，使用带滑动时间窗的有向图深度优先算法对所述资金流向图进行资金回路分析运算，所述滑动时间窗的长度为w日，滑动时间窗每次滑动长度为s日；其中w以及s为正整数，深度优先算法在每一个滑动时间窗口内进行一次资金回路分析运算；

进一步的，所述资金流向图的顶点为虚开虚受纳税人以及社会关系数据表中银行账户，使用一维数组存放所有顶点数据；使用二维数组存放有向图中顶点间的资金流转关系；所述二维数组的权值为资金额，如二维数组权值为0则说明对应的两个顶点间没有资金流转关系；

进一步的，以虚开纳税人的银行账户作为初始顶点，使用深度优先算法对资金流向图进行遍历，确认资金回路；判断资金回路内各顶点的二维数组的权值是否为同一数量级，如是，则保存该资金回路的链路信息；所述资金回路指遍历路径为初始顶点经由虚受纳税人或虚受纳税人的社会关系人员对应的顶点至虚开纳税人或虚开纳税人的社会关系人员对应的顶点；