[发明专利]一种计算企业所得税税金的方法及系统

说明书

本发明公开了一种计算企业所得税税金的方法及系统，包括：确定企业的纳税规则，确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。本发明实现了高效自动化地计算企业所得税税金。

技术领域

本发明涉及税务技术领域，并且更具体地，涉及一种计算企业所得税税金的方法及系统。

背景技术

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得，作为课税对象所征收的一种所得税。企业所得税以年度应纳税所得额作为计税依据。企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。纳税人在纳税年度结束后5个月内，依照税收法律、法规和其他有关企业所得税的规定，自行计算应纳税所得额和应纳所得税额，在月度或季度预缴的基础上，确定全年应缴、应补及应退税款，填写年度企业所得税纳税申报表及税务机关要求提供的其他资料，在规定的时间内向税务机关办理纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年税款。

所得税汇算清缴涉及到的报表数量巨多，所得税申报报表38张，加财务报表以及需要提交的附注文件，一共涉及到50张。每张报表涉及计到的单元格按50个单元格算，总计2500个格子。这些格子，填起来对办税人员来说，费时，费力，还容易出错，而且还属于重复劳动，技术含量不高。

发明内容

本发明提出一种计算企业所得税税金的方法及系统，以解决如何确定企业所得税税金的问题。

为了解决上述问题，根据本发明的一个方面，提供了一种计算企业所得税税金的方法，所述方法包括：

根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，并根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准；

采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；

将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；

基于会计折旧方法和税收折旧方法确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；

补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；

根据企业研发项目的类型计算企业当年研发加计扣除金额；

根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。

优选地，其中所述根据企业的企业信息确定企业的纳税规则，包括：

若企业的申报类型为独立申报，则确定企业的纳税规则为企业独立申报所得税税额规则；

若企业的申报类型为汇总申报，则确定企业的纳税规则为统一计算企业申报所得税税额；其中，若企业的总分机构类型为分支机构且属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为分支机构且不属于就地预缴范围，则确定企业的纳税规则为非就地缴纳规则；若企业的总分机构类型为总机构且跨省，则确定企业的纳税规则为“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算和财政调库”规则；若企业的总分机构类型为总机构且不跨省，则确定企业的纳税规则为总机构省内规则。

优选地，其中所述根据企业的通用扣除标准确定企业所得税税务标准，包括：