[发明专利]一种审计质量测定的方法及其系统

权利要求书

1.一种审计质量测定的方法，其特征在于，所述方法包括：

基于公司财务报表及其附注提取减值类明细数据、关联交易类明细数据；

基于公司会计计量属性，将资产负债表项目以及利润表项目重新划分为历史成本类项目和待验证类项目；

基于减值类明细数据、关联交易类明细数据、历史成本类项目和待验证类项目计算公司层面审计质量；

通过R语言将公司层面审计质量基于Mscore模型预测生成发生财务舞弊的概率估计结果；

通过R语言将公司层面审计质量基于审计失败预测模型生成审计失败概率估计结果；

基于发生财务舞弊的概率估计结果和审计失败概率估计结果通过R语言生成审计质量测定报告。

2.如权利要求1所述的审计质量测定的方法，其特征在于，所述基于减值类明细数据、关联交易类明细数据、历史成本类项目和待验证类项目计算公司层面审计质量包括：

基于历史成本类项目和待验证类项目计算历史成本类项目占比和待验证类项目合理部分占比，所述历史成本类项目占比和待验证类项目合理部分占比之和为审计工作质量；

基于待验证类项目求得占比待验证类项目占比，计算样本公司待验证类项目在多维空间里的欧式距离，所述待验证类各项目占比的欧氏距离为审计专业判断水平；

计算审计努力程度，所述审计努力程度＝|管理层业绩预告偏差|/|经审计的实际利润|，管理层业绩预告偏差为预告净利润与实际净利润之差。

3.如权利要求2所述的审计质量测定的方法，其特征在于，所述通过R语言将公司层面审计质量基于Mscore模型预测生成发生财务舞弊的概率估计结果包括：

基于Mscore模型构建财务舞弊预警模型，在Mscore指标的基础上增加审计工作质量、审计专业判断水平与审计努力程度；

通过Logistic回归计算出犯第一类错误的概率和第二类错误的概率，再根据犯第一类错误与犯第二类错误的成本，选取令期望成本最小的值作为阈值，预测上市公司发生财务舞弊的概率，其中：犯第一类错误的概率为将舞弊公司预测为正常公司的概率，犯第二类错误的概率为将正常公司预测为舞弊公司的概率。

4.如权利要求2所述的审计质量测定的方法，其特征在于，所述通过R语言将公司层面审计质量基于审计失败预测模型生成审计失败概率估计结果包括：

基于纯财务指标审计失败预测模型，在此基础上增加审计工作质量、审计专业判断水平与审计努力程度，通过Logistic回归计算出犯第一类错误的概率和第二类错误的概率，再根据犯第一类错误与犯第二类错误的成本，选取令期望成本最小的值作为阈值，预测上市公司发生审计失败的概率，其中：犯第一类错误的概率为将审计失败公司预测为非审计失败公司的概率，犯第二类错误的概率为将非审计失败公司预测为审计公司的概率。

5.一种审计质量测定的系统，其特征在于，所述系统包括：

数据处理模块，用于基于公司财务报表及其附注提取减值类明细数据、关联交易类明细数据；

项目分类模块，用于基于公司会计计量属性，将资产负债表项目以及利润表项目重新划分为历史成本类项目和待验证类项目；

审计质量计算模块，用于基于减值类明细数据、关联交易类明细数据、历史成本类项目和待验证类项目计算公司层面审计质量；

舞弊预测模块，用于将公司层面审计质量基于Mscore模型预测生成发生财务舞弊的概率估计结果；

审计失败预测模块，用于将公司层面审计质量基于审计失败预测模型生成审计失败概率估计结果；

处理模块，用于基于发生财务舞弊的概率估计结果和审计失败概率估计结果生成审计质量测定报告。