[发明专利]一种结合纳税信用等级和交易关系网络的税务稽查方法

摘要

本发明公开了一种结合纳税信用等级和交易关系网络的税务稽查方法，包括以下步骤1)构建有向加权的交易关系网络；2)基于纳税信用等级和交易关系网络，通过纳税嫌疑的分裂、传递、组合三阶段步骤的迭代，以及加权平均得到纳税人的纳税嫌疑评分；3)基于纳税嫌疑评分排序得到有待税务稽查的问题纳税人。该方法综合纳税信用等级与交易关系网络信息，为税务稽查提供更具综合性的选案方法，克服了将纳税信用等级直接作为税务稽查选案参考指标时的片面性——仅考虑了纳税人的静态指标和历史违法违规行为，无法综合交易过程中的实时交易信息。

主权项

一种结合纳税信用等级和交易关系网络的税务稽查方法，其特征在于，包括以下步骤：1)构建有向加权的交易关系网络；具体为：基于有向图理论，将税务部门提供的电子发票信息中的销方纳税人和购方纳税人表示为交易关系网络中的顶点，将发票所反映的交易关系表示为交易关系网络中的交易关系边，将得到的交易关系网络表示为：TRN＝(V,E)   (1)其中，V表示所有销方纳税人及购方纳税人的顶点集合，每个顶点的格式为(Vid,Vweight)，Vid是顶点的唯一编号，是指发票信息中的销方纳税人识别号与购方纳税人识别号，直接用Vid指代对应的顶点，Vweight是顶点的权值，表示纳税人的嫌疑值，暂未赋值；E表示所有交易关系边的集合，每条交易关系边的格式为(SrcID,DstID,Eweight)，SrcID是交易关系边中源点的唯一编号，DstID是交易关系边中终点的唯一编号，Eweight是交易关系边的交易权值，取值为该交易关系边的交易金额占该交易关系边销方纳税人销售收入总额的比例，满足Eweight∈(0,1]；2)基于纳税信用等级和交易关系网络，通过纳税嫌疑的分裂、传递、组合三阶段步骤的迭代，以及加权平均得到纳税人的纳税嫌疑评分；包括以下步骤：S101：纳税信用等级数值化后作为交易关系网络中顶点的权值；S102：设计纳税嫌疑分裂函数，计算各交易边的嫌疑分裂值；S103：设计纳税嫌疑传递函数，计算各交易边的嫌疑传递值；S104：设计纳税嫌疑组合函数，计算各纳税人的嫌疑组合值；S105：迭代纳税嫌疑的分裂、传递、组合三阶段，计算并记录每次迭代的顶点权值；S106：将多次迭代的顶点权值的加权平均值作为纳税嫌疑评分；其中，纳税嫌疑评分的计算，具体包括以下步骤：S101：纳税信用等级数值化后作为交易关系网络中顶点的权值；在交易关系网络中，用顶点的唯一编号Vid表示该顶点，对于任意纳税人i，i∈Vid，将其纳税信用等级数值化后的初始嫌疑值，赋值给步骤1)顶点权值Vweight；数值化操作，对于信用等级为X(X∈{A,B,C,D})的纳税人i，其对应的考评分区间为[LBound,UBound)，数值化之后的结果表示如下：Vweighti0=(100-LBound+UBound2)÷100---(2)]]>其中，表示所有纳税人i的顶点初始权值，或初始嫌疑值；S102：设计纳税嫌疑分裂函数，计算各交易边的嫌疑分裂值；在交易关系网络中，规定纳税人按交易关系边的交易权重比将自身嫌疑传递给其他纳税人，即纳税嫌疑分裂函数的公式表示如下：SSplitji＝Vweightj×Eweightji   (3)其中，SSplitji表示纳税人j指向纳税人i所在交易边的嫌疑分裂值；S103：设计纳税嫌疑传递函数，计算各交易边的嫌疑传递值；纳税信用等级分为A、B、C、D四级，各等级按不同能力λ将嫌疑传递给与其相关联的其他纳税人，λ的范围是(0,1)，且λA＜λB＜λC＜λD，嫌疑传递率STransfer公式表示如下：STransferj=λA,Vweightj0=0.025λB,Vweightj0=0.225λC,Vweightj0=0.60λD,Vweightj0=0.90---(4)]]>其中，STransferj表示纳税人j的嫌疑传递率；嫌疑传递函数由S102中计算得到的嫌疑分裂值与嫌疑传递率相乘得到，公式表示如下SSpreadji＝SSplitji×STransferj   (5)其中，SSpreadji表示纳税人j指向纳税人i所在交易边的嫌疑传递值；S104：设计纳税嫌疑组合函数，计算各纳税人的嫌疑组合值；交易关系网络中，每个纳税人i的嫌疑来源有两种：(1)所有指向纳税人i的其他纳税人传递的嫌疑总和，表示为其中，在交易关系网络中，用顶点的唯一编号Vid表示该顶点，对于任意纳税人j(j∈Vid)，j∈In(i)表示在交易关系网络中任意指向纳税人i的纳税人j，即存在(j,i,Eweightji)∈E；(2)纳税人i自身嫌疑转移情况，当纳税人i的出度为0时，自身嫌疑不再转移；当纳税人i的出度不为0时，则按纳税人i的嫌疑传递率STransferi进行转移，综合表示为α(1‑STransferi)×Vweighti+STransferi×Vweighti；其中，α是一个条件布尔变量，当纳税人i的出度为0时，α取值为1，否则取值为0；STransferi表示纳税人i的嫌疑传递率；Vweighti表示纳税人i的嫌疑值；两种嫌疑来源组合相加即可得到纳税人i的嫌疑组合值，纳税嫌疑组合函数表示如下：SCombinei=Σj∈In(i)SSpreadji+α(1-STransferi)×Vweighti+STransferi×Vweighti---(6)]]>其中，SCombinei表示纳税人i的嫌疑组合值；S105：迭代纳税嫌疑的分裂、传递、组合三阶段，计算并记录每次迭代的顶点权值；在点和边的权值均被赋值后的交易关系网络中，纳税人嫌疑的分裂、传递、组合过程为一次迭代，通过纳税嫌疑迭代函数多次迭代计算并记录每个顶点的新权值；纳税嫌疑迭代函数表示如下：Vweightit=SCombineit=Σj∈In(i)SSpreadjit+α(1-STransferi)Vweightit-1+STransferi×Vweightit-1---(7)]]>其中，SSpreadjit=SSplitjit×STransferj=Vweightjt-1×Eweightji×STransferj---(8)]]>其中，t表示迭代次数，t＝1，2，……，n；表示t次迭代时所求纳税人i的嫌疑值；表示t次迭代时纳税人i的嫌疑组合值；表示t次迭代时纳税人j指向纳税人i所在交易边的嫌疑传递值；表示t次迭代时纳税人j指向纳税人i所在交易边的嫌疑分裂值；表示t‑1次迭代时纳税人j的嫌疑值；S106：将多次迭代的顶点权值的加权平均值作为纳税嫌疑评分；纳税嫌疑评分的计算公式如下：CreditScorei=β×1nΣt=1n(Vweightit)+(1-β)×Vweighti0---(9)]]>其中，CreditScorei表示纳税人i的纳税嫌疑评分；β表示嫌疑通过交易关系网络传递的权重比例；剩余的(1‑β)表示嫌疑未传递权重比例；n为正整数；3)基于纳税嫌疑评分排序得到有待税务稽查的问题纳税人。