[发明专利]一种结合纳税信用等级和交易关系网络的税务稽查方法

说明书

【技术领域】

本发明涉及税务稽查领域，具体涉及一种结合纳税信用等级和交易关系网络的税务稽查方法。

【背景技术】

纳税信用等级是税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。纳税信用等级采用年度评价指标得分和直接判级相结合的评定办法：通常根据企业的税务登记情况，纳税申报情况，帐簿、凭证管理情况，税款缴纳情况，违反税收法律、行政法规行业处理情况这5方面评定指标对纳税人进行百分制扣分，在某些特殊违法情形下，直接评定纳税人等级。

纳税信用等级分为A、B、C、D四级，A到D级纳税信用等级逐级递减。考评分在95分以上的，为A级；考评分在60分以上95分以下的，为B级；考评分在20分以上60分以下的，为C级；考评分在20分以下的，为D级。纳税信用等级反映了纳税人存在偷逃漏税行为的嫌疑度，纳税信用等级越低，对应的嫌疑度越高，反之，嫌疑度越低。

纳税信用等级是税务部门衡量纳税人上一纳税周期纳税情况的辅助指标，在税务稽查选案过程中，仅仅用纳税信用等级来换算企业的嫌疑度是不完备的，因为纳税信用等级反映的是纳税人的静态指标和历史违法违规行为，考虑到与违法违规企业有着紧密交易关系的企业，他们在某种程度上同样存在嫌疑。举一个实际的例子，多家偷逃漏税企业与同一家纳税信用等级为A的企业间存在紧密的交易关系，通过实际稽查发现，该A级企业与这多家偷逃漏税企业之间确实存在潜在的偷逃漏税行为。因此，如何将纳税信用等级和企业之间的交易关系相结合，进行税务稽查选案，成为当前税务稽查领域一个亟待解决的问题。

【发明内容】

本发明的目的在于提供一种结合纳税信用等级和交易关系网络的税务稽查方法。该方法综合纳税信用等级与交易关系网络信息，为税务稽查提供更具综合性的选案方法，克服了将纳税信用等级直接作为税务稽查选案参考指标时的片面性——仅考虑了纳税人的静态指标和历史违法违规行为，无法综合交易过程中的实时交易信息。

本发明目的是通过以下技术方案来实现的：

一种结合纳税信用等级和交易关系网络的税务稽查方法，包括以下步骤：

1)构建有向加权的交易关系网络；

2)基于纳税信用等级和交易关系网络，通过纳税嫌疑的分裂、传递、组合三阶段步骤的迭代，以及加权平均得到纳税人的纳税嫌疑评分；

3)基于纳税嫌疑评分排序得到有待税务稽查的问题纳税人。

作为本发明的进一步改进，步骤2)包括以下步骤：

S101：纳税信用等级数值化后作为交易关系网络中顶点的权值；

S102：设计纳税嫌疑分裂函数，计算各交易边的嫌疑分裂值；

S103：设计纳税嫌疑传递函数，计算各交易边的嫌疑传递值；

S104：设计纳税嫌疑组合函数，计算各纳税人的嫌疑组合值；

S105：迭代纳税嫌疑的分裂、传递、组合三阶段，计算并记录每次迭代的顶点权值；

S106：将多次迭代的顶点权值的加权平均值作为纳税嫌疑评分。

作为本发明的进一步改进，步骤1)具体为：

基于有向图理论，将税务部门提供的电子发票信息中的销方纳税人和购方纳税人表示为交易关系网络中的顶点，将发票所反映的交易关系表示为交易关系网络中的交易关系边，将得到的交易关系网络表示为：

TRN＝(V,E)(1)

其中，V表示所有销方纳税人及购方纳税人的顶点集合，每个顶点的格式为(Vid,Vweight)，Vid是顶点的唯一编号，是指发票信息中的销方纳税人识别号与购方纳税人识别号，直接用Vid指代对应的顶点，Vweight是顶点的权值，表示纳税人的嫌疑值，暂未赋值；E表示所有交易关系边的集合，每条交易关系边的格式为(SrcID,DstID,Eweight)，SrcID是交易关系边中源点的唯一编号，DstID是交易关系边中终点的唯一编号，Eweight是交易关系边的交易权值，取值为该交易关系边的交易金额占该交易关系边销方纳税人销售收入总额的比例，满足Eweight∈(0,1]。

作为本发明的进一步改进，步骤2)中，纳税嫌疑评分的计算，具体包括以下步骤：

S101：纳税信用等级数值化后作为交易关系网络中顶点的权值；