[发明专利]从增值税普通发票中分析货物流向监控企业逃税的方法

说明书

技术领域

本发明涉及一种监控企业逃税的方法，具体而言，涉及一种从增值税普通发票数据中，提取购货方与销售方之间的发票金额和成交次数，从而达到分析货物流向以监控企业逃税现象的方法。

背景技术

增值税防伪税控系统的发明、推广和使用极大地增加了国家税收并已成为我国税收征管强有力的手段之一，但仍有不法企业利用现有税收征管手段不足的漏洞从事违法违规经营活动，从而导致“有进无销、有销无进、销售不实、抵扣不符、阴阳票”等问题的出现。其中，很多增值税纳税人对其经销商进行货物销售行为时，有多次向同一企业开具增值税普通发票的现象。由于增值税普通发票的信息不向对方税务机关传递，导致购货方纳税人所在税务机关很难掌握购货方纳税人的进货情况，这样就给购货方纳税人隐瞒进货、隐瞒销售提供了方便。如果能够有效利用增值税普通发票开具数据进行货物流向分析，则可发现增值税纳税人利用隐瞒进货、隐瞒销售等手段进行逃税的情况。

所以，通过对增值税普通发票数据的分析，监控购方企业在一段时间内的发票数量和金额情况可判断疑点，即：一次性购进的情况多数可以看作是采购自用设备，一般不用专门检查；多次自同一企业购进的情况基本可以看作是生产、经营行为，这种情况存在疑点，需要认真核查。

发明内容

本发明提供一种从增值税普通发票中分析货物流向监控企业逃税的方法，用以监控企业多次自同一销售方购进货物的行为，并判断企业是否存在通过隐瞒进货、隐瞒销售等手段进行逃税的现象，以监控企业的生产经营活动，进一步规范企业的正常生产经营，避免企业违法违规经营。

本发明提供的从增值税普通发票中分析货物流向监控企业逃税的方法包括以下步骤：

在税务机关端对企业办理抄报税业务的数据进行分析，采集税务机关管辖区域内的企业开具的增值税发票数据，并存储到防伪税控数据库中；

设定一日期范围，日期范围包括一起始日期及一截止日期，从企业开具的增值税发票数据中筛选出开票日期在日期范围内且发票类别为增值税普通发票的增值税普通发票数据；

将增值税普通发票数据分组，使得同一组增值税普通发票数据对应的开票方纳税人识别号与购票方纳税人识别号均相同，每组增值税普通发票数据对应生成一条判断数据，判断数据的购票方纳税人识别号与增值税普通发票数据的购票方纳税人识别号相同，计算每组增值税普通发票数据的发票金额总和并将其作为与其对应的判断数据的发票金额，统计每组增值税普通发票数据的发票数目并将其作为与其对应的判断数据的发票数目，将得到的判断数据存储到防伪税控数据库中；

设定一发票金额阈值与一发票数目阈值，从判断数据中筛选出其中发票金额大于发票金额阈值且发票数目大于发票数目阈值的疑点发票数据；

从疑点发票数据中提取出每条疑点发票数据对应的购票方纳税人识别号，根据购票方纳税人识别号获取与其对应的有逃税疑点的企业信息。

可选的，增值税发票数据至少包括以下项目：开票方纳税人识别号、购票方纳税人识别号、发票金额、开票日期、发票类别。

可选的，防伪税控数据库为SQL数据库。

可选的，发票数目阈值为3。

可选的，发票金额阈值为15万。

可选的，在获取增值税普通发票数据时，通过对SQL语句中的设定关键字进行检索匹配，提取出开票日期在日期范围内且发票类别为增值税普通发票的增值税发票数据，设定关键字为对应于起始日期、截止日期和发票类别的关键字。

可选的，在获取判断数据时，通过对SQL语句中的设定关键字进行检索匹配，将增值税普通发票数据中开票方纳税人识别号与购票方纳税人识别号均相同的增值税普通发票数据分为一组，并使用求和函数计算每组增值税普通发票数据的发票金额总和及发票数目总和，设定关键字为对应于开票方纳税人识别号与购票方纳税人识别号的关键字。

可选的，在获取疑点数据时，通过对SQL语句中的设定关键字进行检索匹配，提取出发票金额大于发票金额阈值且发票数目大于发票数目阈值的判断数据，其中，设定关键字为对应于发票金额阈值与发票数目阈值的关键字。

本发明提供的从增值税普通发票中分析货物流向监控企业逃税的方法丰富了税务机关对不法企业偷逃税款的监控手段，提高了税务机关纳税评估、税务稽查等方面的工作效率，能够强化税源监控，保障税务收入。同时，本发明提供的从增值税普通发票中分析货物流向监控企业逃税的方法能减少企业不规范开具发票的风险，促进企业的合法规范经营和正常纳税申报，有效地遏制不法企业偷逃税款现象的发生。

附图说明