[发明专利]一种对会计分录进行财务分析的方法

说明书

技术领域

本发明涉及一种数据处理技术，尤其涉及一种对会计分录进行财务分析的方法。从而在编制各种财务分析报表时，能够方便、准确地从会计分录中取出所需的财务分析数据。

背景技术

财务报表的数据是会计通过一系列的会计方法从会计信息中提取出来的。而会计分录就是会计反映和监督经济活动的最原始的会计信息，它包含了各种经济业务的价值和意义。在传统手工方式下，财务人员通过运用专业知识对会计分录逐笔判断来取得所需财务数据。但在会计电算化下，计算机尚未具有人脑智慧，因此必须扬长避短，事先将每条会计分录借贷双方所包含的各种最小经济意义单元用标识符分别标示出来。这样在需要对会计分录按所需意义进行分析时，计算机就可以通过会计程序利用会计分录借贷双方及其最小经济意义单元标识符的交叉组合来执行判断取数。但在传统财务软件中，并没有为会计分录按最小经济意义单元标识符去标示。财务报表提取会计数据的主要手段是围绕“会计科目编码”本身来展开。只能满足一些相对简单的财务报表(比如：资产负债表、损益表)的取数，对一些稍微复杂的财务报表就只好通过专门的功能模块来完成，诸如“现金流量表”正表部分、“财务指标分析”等,特别是“财务指标分析”，基本上是“写死”在程序中。如图1所示，在步骤S20录入会计分录，需要经过S201和S202两步来对特定类型的业务进行专门处理，然后经S203确认保存；在做财务报表时只能在S401通过“科目码”取数（如负债表、损益表等）或在S402通过特定功能模块取数（如：现金流量表正表部分、财务指标分析表等），在S403,对事先没有特别处理且取数复杂的财务报表只好由用户半人工方式完成（如：现金流量表附表补充部分等）。

在这种方式下，财务人员需要在传统财务软件之外利用电子表设计各种传统财务软件不能自动取数的财务报表，通过人工查询的方式从传统财务软件中抄出原始数据，再录入电子表中加工成所需的财务分析报表。这种半人工方式的财务分析，工作量大，操作难度高且容易遗漏某些原始数据，极易造成分析报表不准确。。

发明内容

有鉴于此，本发明就是为了解决上述问题而作出的。

本发明的一个目的就是提供一种即适合计算机执行判断，又符合会计区分会计分录中所包含的各种经济活动的最小经济意义单元的标示方法。在录入会计分录时，CPU自动为该会计分录加入相关经济意义的标识符，省去了为某个特定财务报表的需要，专门转到另一个数据表中录入相关数据的麻烦。极大的降低了录入工作量和工作难度。

本发明的另一个目的就是提供一种会计分录流量追溯还原方法。还原某些会计分录中所隐藏的真实的经济活动意义，使按权责发生制要求制作的会计分录同时又能够符合收付实现制的要求。

本发明的再一个目的就是提供一种对会计分录进行财务分析取数的工具。以解决传统的财务软件不能由用户按需进行较复杂的财务分析取数的问题。降低财务人员进行财务分析的难度和工作量，提高报表数据的准确性。

根据本发明的方法一方面包括：

a).存储单元，用于存储与财务分析所需的会计科目表、会计要素存量单元表、会计流量单元表、分录单元强制追溯表、记账凭证明细表等相关数据表、和录入会计分录及为所录入的会计分录信息自动加入最小经济意义单元标识符、并且根据标识规则对某些会计分录所隐藏的真实经济活动意义进行追溯还原的结账程序、和为财务分析提供一种取出分析数据的取数工具；

b).输入输出单元，用于供用户录入设置会计分录最小经济意义单元标识符并与会计分录使用的会计科目进行绑定、录入会计分录信息、和取得财务分析结果所用的屏幕；

c).中央处理单元(CPU)，用于自动为录入的会计分录加入对应的最小经济意义单元标识符，并根据确定的结账程序执行追溯还原及结帐过程、和取数过程。

根据本发明的方法另一方面包括下列步骤： 

a).按照即要方便计算机执行判断，又要满足财务分析取数的需要，对会计分录中所包含的各种经济活动的最小经济意义单元进行标识。将最小经济意义单元用字母A-Z、0-9来进行多维度多层次的分段标识，其中要素存量单元和流量单元两个主要子单元由大类、中类、子类三部分组成。其中流量单元的中类分为“现金收到、现金支出、与现金无关、本身为现金、期末损益结转”等；

b).分别按权责发生制和收付实现制的要求为每个会计科目绑定一个要素存量单元和流量单元；

c).用户录入会计分录,CPU执行处理，自动为该分录加入存量和流量等最小经济意义单元标识符；