[发明专利]一种现金流量表专用明细帐

摘要

本发明提供了一种理想的现金流量表专用明细帐。其主要特点是针对财政部下达的《现金流量表准则》中的规定设计出一种能在一种帐簿中同时反映三大类现金流量的一种专用明细帐，三大类现金流量即经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。会计人员可采用逐笔登记或汇总登记方法记帐。直观明了、易懂易学。与现有技术相比，具有工作程序简便、易于操作、使用方便等显著优点。

主权项

1、一种现金流量表专用明细帐，包括三大类：第一大类(经营活动)现金流量流入大项中，划分为五个流入项目和一个流入小计项目；在该大类现金流量的流出大项中，划分为七个流出项目和一个流出小计项目；同时还为该大类设置一个现金流量净额(流入小计与流出小计相抵后差额)项目。第一大类(经营活动)现金流量各明细项目、各小计项目和现金流量净额项目，设计出一种与上述第一大类现金流量各项目一一对应的多栏式明细帐。这种多栏式明细帐的总标题(第一标题)叫“现金流量表专用明细帐”，大标题(第二标题)叫“经营活动现金流量”，在这个大标题下从左至右分设：借方(反映经营活动现金流入，借方副标题叫“现金流入”)、贷方(反映经营活动现金流出，贷方副标题叫“现金流出”)、现金流量净额三个大栏。在借方(现金流入)大栏内从左至右设六个小栏目，前五个小栏目按《财规准则》中规定的五个流入项目命名，第六个小栏目为现金流入小计栏目；在贷方(现金流出)大栏目内从左至右设八个小栏目，前七个小栏目按《财现准则》中规定的七个流出项目命名，第八个小栏目为现金流出小计栏目，同时又按规定在这个小栏目右边设第九个小栏目为该大类现金流量净额栏目，该多栏式明细帐从左至右共设15个小栏目，第二大类(投资活动)现金流量的流入大项中划分为五个流入项目和一个流入小计项目；在该大类的现金流出大项中划分为四个流出项目和一个流出小计项目，同时还有一个本大类现金流量的净额项目，这一大类现金流量设计有一种专门格式的多栏式明细帐，这种多栏式明细帐的总标题(第一标题)叫“现金流量表专用明细帐”，大标题(第二标题)叫“投资活动现金流量”，在这个大标题下从左至右分设：借方(反映投资活动现金流入，借方副标题叫现金流入)、贷方(反映投资活动现金流出，贷方副标题叫现金流出)、投资活动现金流量净额三个大栏目，在借方(现金流入)大栏目内从左至右设六个小栏目，前五个小栏目按《财现准则》中规定的项目命名，第六个小栏目为投资活动现金流入小计栏目；在贷方(现金流出)大栏目内从左至右设置五个小栏目，前四个小栏目按《财现准则》中规定的项目命名，第五个小栏目为投资活动现金流出小计栏目；该明细帐的最右边设第六个小栏目为本大类现金流量净额栏目，该多栏式明细帐从左至右共设12个小栏目，第三大类(筹资活动)现金流量的流入大项划分为四个流入项目和一个流入小计项目；在该大类流出大项中划分七个流出小项目、一个流出小计项目，同时还有一个该大类现金流量净额项目，该多栏式明细帐的总标题(第一标题)叫“现金流量表专用明细帐”、大标题(第二标题)叫“筹资活动现金流量”，在该大标题下从左至右分设：借方(反映筹资活动现金流入，借方副标题叫“现金流入”)、贷方(反映筹资活动现金流出，贷方副标题叫“现金流出”)、筹资活动现金流量净额栏目，在借方(现金流入)大栏目内从左至右设五个小栏目，前四个小栏目按《财现准则》中规定的四个流入项目命名，第五个小栏目为筹资活动现金流入小计栏目；在贷方(现金流出)大栏目内从左至右设八个小栏目，前七个小栏目按《财现准则》中规定的七个流出项目命名，第八个小栏目为筹资活动现金流出小计栏目，在该小计栏目右边设一小栏目按《财现准则》中规定命名叫“筹资活动现金流量净额”栏目，这样，该多栏式明细帐从左至右共设十四个小栏目，各栏目名称、反映的内容和顺序均与《财现准则》中规定的第三大类筹资活动现金流量中规定的所有项目相一致，考虑到现金流量表专用明细帐与会计有关帐簿(广义现金帐)定期对帐的客观需要和本专用明细帐的科学性和严密性，我又特别在经营活动现金流量多栏式明细帐15个栏目的右边设置一个反映广义现金内部此增彼减的专栏，本专栏设借方、贷方两个小栏目，假设企业会计把库存现金存入银行存款帐户中，因该项业务属于广义现金内部此增彼减应在本专栏借贷双方各登记一笔并且金额相等，从而设计出一种现金流量表专用明细帐。